某公司盘点管理办法

1.目的
   1.1 查明各项物品、材料、固定资产的可用程度,以达到有效利用资产的目的。
   1.2 核对现有存货、固定资产等与账上记载数目是否一致,以把握公司资产的准确性。
   1.3 为下期的销售计划和生产计划提供依据。
   1.4 最低存量最高存量的把握。
   1.5 不良品、呆滞品的发现。
   1.6 确定各项资产的真实价值,以利成本的计算。

2.盘点范围
   2.1 材料
   2.2 在制品
   2.3 半成品
   2.4 成品
   2.5 物料消耗品(以制造费用入账的物料消耗品)。
   2.6 低值易耗品
   2.7 固定资产

3.职责
   3.1 盘点委员会:由总经理或厂长担任主任,各部门主管为成员,主导指挥盘点工作。
   3.2 初盘:由各部门自行安排人员,按3人1组进行编排。
   3.3 复盘:由盘点委员会拟定复盘人员名册,按3人1组直行编排,其中应有原初盘人员1人在内进行指引。
   3.4 抽盘:由财务、审记部门及各部门主管2人1组进行编排,进行抽查具体名册由盘点委员会拟定。

4.实施时间
   4.1 每年进行两次,分别为6月30日及12月31日。
   4.2 盘点之日全厂停工一天。
   4.3 盘应于盘点日上午11:00前完成,复盘应于当天下午4:00前完成,抽盘应于当于晚上7:00前完成。


5.盘点前准备及注意事项。
   5.1 各部门应于一个月前提报盘点需求数量(包括可能损耗数量),总务部门应提前两周采购备齐。
   5.2 各部门应召开准备会议,拟制盘点计划、初盘人员名册等。
   5.3 拟培训计划进行盘点培训。
   5.4 各部门应于一周内陆续进行整理整顿清扫清洁工作,对盘点困难较大的部分可以提前一周预盘。
   5.5 盘点票颜色区分为:
      5.5.1 材料、半成品、成品、在制品为白色。
      5.5.2 物料消耗品为蓝色。
      5.5.3 低值易耗品为黄色。
      5.5.4 固定资产为红色。
   5.6 材料、在制品、半成品、成品、物料消耗品:
      5.6.1 盘点前一周通知各供应商盘点日当天停止送货,通知客户当天停止出货。
      5.6.2 所有账目应在盘点前一天完成。
      5.6.3 进货待处理未入账之物品位置于进货待处理区,不列入盘点。
      5.6.4 呆滞废料应事前予以分开。
      5.6.5 生产线于盘点前一周内将所剩的物料全部整理陆续退仓,已经出仓而未经使用的材料应办理退仓手续。
      5.6.6 生产线停工后,应进行清线工作,即将停工后生产线上所有在制品完工,不允许生产线上残留在制品,然后进行整理整顿工作。
      5.6.7 已完成的在制品应于盘点日前入仓。
      5.6.8 生产线盘点的项目还包括:
         A.暂时无法维修好之在制品。
         B.各试验室的成品、半成品。
   5.7 固定资产:
      5.7.1 各固定资产应于盘点前一天由使用人员擦拭清洁,并将盘点票附挂其上。
      5.7.2 账外资产或闲置设备均应于盘点票上注明。
      5.7.3 已报废之固定资产应于一周内整理至指定区域。

6.盘点实施。
   6.1 材料盘点按ABC物质分类法进行。
   6.2 外地人加工材料会同采购部人员前往供应商处,或委托供应商清点实际数量。
   6.3 盘点时应将盘点票填写好,数量一栏应将箱数、包数等填上。
   6.4 盘点票面得更改涂写,更改需用红笔在更改处签名。
   6.5 初盘完成后,将初盘数量记录于《盘点表》上,将盘点表转交给复盘人员。
   6.6 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点,复盘人员不应受到初盘之影响。
   6.7 复盘与初盘有差异者,应与初盘人员一起寻找差异原因,确认后记录于《盘点表》
   6.8 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘,ABC类物质抽查比例为5:3:2

7.盘点后工作。
   7.1 账目:
      7.1.1 盘点抽查,均未发现问题后,将抽盘数量记录于《盘点表》上,与账目核对。
      7.1.2 差错率。
         A.固定资产差错率为0。
         B.A类物质差错率为0.5%以下。
         C.B类物质差错率为1%以下。 
         D.C类物质差错率为1%以下。
      7.1.3 复盘与初盘在差错率规定以上者,均需再次盘点一次,经初盘、复盘人员共同确认后,再经抽盘组人员核实后予以记录。
      7.1.4 盘点后第二天账务人员需做好《盘点盈亏表》送交财务部门。
   7.2 问题及分析。
      7.2.1 检查呆料比重是否过高,并设法降低。
      7.2.2 检查存货周转率高低,存料金额是否过大,当造成财务负担过大时,宜设法降低库存量。
      7.2.3 物料供应不继率是否过大,过大时应设法强化物料计划库存管理以及采购的配合。
      7.2.4 料架、仓储、物料存放地点是否影响到物料管理绩效,若有影响,应设法改进。
      7.2.5 成品成本中物料成本比率是否过大,过大时应予以探讨采购价格偏高的原因,并设法降低采购价格或设法寻找廉价的代用品。
      7.2.6 物料盘点工作完成以后,所发生的差额、错误、变质、呆滞、盈亏、损耗等结果,应分别予以处理,并分析原因,提出纠正及预防措施,防止以后再发生。

8.奖惩
   8.1 盘点差错率:
      8.1.1 固定资产产错率为0。
      8.1.2 原材料差错率为0.5%。
      8.1.3 半成品和成品差错率为1%。
      8.1.4 附属性物料差错率为2%。
   8.2 奖励:
      8.2.1 所有盘点差错率在规定以下者,每人奖励30元。
      8.2.2 所有盘点无任何差错者,每人奖励50元。
   8.3 处罚:
      8.3.1 原材料差错率超出0.5%以上者,罚款10元处理;差错率有1 %以上者,罚款20元处理,差错率有2%以上者,罚款30元处理。
      8.3.2 半成品、成品差错率超出1%以上者,罚款10元处理;差错率有2 %以上者,罚款20元处理,差错率有3%以上者,罚款30元处理。
      8.3.3 附属性材料差错率超出2%以上者,罚款10元处理;差错率有3 %以上者,罚款20元处理,差错率有4%以上者,罚款30元处理。
      8.3.7 若有两项以上物质盘点差错率超过规定者,累计罚款处理,但最高不得超过3项之累计。

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